صفة المقاول الذاتي في الجزائر، الدليل العملي من التسجيل إلى الفوترة

صفة المقاول الذاتي (auto-entrepreneur، المقاول الذاتي) هي أخف إطار قانوني للنشاط الفردي في الجزائر، لكنها صفة لها حدود واضحة، وسنكون صريحين معك في ما تعطيه وما لا تعطيه.

لمن هذا الدليل

هذا الدليل موجه لك إذا كنت:

• مستقلاً (freelancer) تقدم خدمات رقمية، تطوير، تصميم، تسويق رقمي، كتابة محتوى، وتريد إطاراً قانونياً بسيطاً تفوتر به عملك.
• مطوراً أو تقنياً يعمل لحسابه الخاص أو إلى جانب وظيفة في القطاع الخاص.
• مؤسساً يختبر فكرة قبل أن يلتزم بتأسيس شركة (EURL/SARL) بما تحمله من محاسبة وتكاليف.

ما هي صفة المقاول الذاتي (وما ليست)

أنشئت الصفة بموجب القانون رقم 22-23 المؤرخ في 18 ديسمبر 2022 المتضمن نظام المقاول الذاتي (الجريدة الرسمية رقم 85 بتاريخ 19 ديسمبر 2022)، وصدرت مراسيمه التنفيذية الثلاثة (23-196 و23-197 و23-198) في 25 ماي 2023. وفق المادة 2 من القانون، المقاول الذاتي هو كل شخص طبيعي يمارس بصفة فردية نشاطاً مربحاً مدرجاً في قائمة النشاطات المؤهلة، ولا يتجاوز رقم أعماله السنوي السقف المحدد قانوناً.

شروط الحصول على الصفة (المادة 3) ثلاثة فقط:

1. بلوغ سن العمل القانونية.
2. الجنسية الجزائرية مع الإقامة في الجزائر، أو أجنبي مقيم بصفة قانونية.
3. ممارسة نشاط مدرج في قائمة النشاطات المؤهلة.

لا شهادة مطلوبة، لا رأس مال، لا سجل تجاري. الجهة المشرفة هي ANAE (الوكالة الوطنية للمقاول الذاتي)، وقد أصدرت حسب أرقامها المنشورة أكثر من 60,000 بطاقة.

ما تمنحه الصفة (المادة 9 وما بعدها):

• الإعفاء من التسجيل في السجل التجاري.
• نظام ضريبي تفضيلي (0.5%، التفاصيل أدناه) ومحاسبة مبسطة في سجل مؤشر عليه من مصلحة الضرائب.
• الحق في فتح حساب بنكي تجاري.
• إمكانية اتخاذ محل السكن أو فضاء عمل مشترك (coworking) مقراً للنشاط، مع حماية قانونية مهمة: لا يمكن الحجز على السكن الشخصي أو العائلي لديون النشاط (المادتان 7 و8).
• تغطية اجتماعية عبر CASNOS: بطاقة الشفاء، العلاج، التقاعد.

ما لا تمنحه الصفة، وهذا ما يهم المؤسس تحديداً:

• ليست شركة: لا شخصية معنوية، لا شركاء، لا إمكانية توزيع حصص (equity) على مؤسسين مشاركين أو مستثمرين.
• لا تؤهلك لعلامة Startup (لابل ستارت آب) وما يرتبط بها من امتيازات، تلك تتطلب شركة.
• النشاط فردي بطبيعته؛ تذكر مصادر عديدة أنها لا تسمح بتوظيف عمال دائمين، وإن لم نجد نصاً صريحاً بذلك في القانون، عملياً، إذا وصلت مرحلة التوظيف فقد تجاوزت هذه الصفة أصلاً.
• سقف رقم أعمال منخفض نسبياً: 5,000,000 دج سنوياً.

بعبارة واحدة: صفة المقاول الذاتي ممتازة لتفوتر عملك الفردي بأقل تكلفة وأبسط إجراءات، وليست وعاء لبناء شركة ناشئة تجمع تمويلاً وتوظف فريقاً.

نقطة تهم الموظفين: القانون 22-23 لا يتضمن أي منع من الجمع بين الصفة وعمل مأجور في القطاع الخاص. أما موظفو الوظيفة العمومية فيبقون خاضعين للمنع العام من الجمع بين الوظيفة ونشاط مربح؛ الطريق المتاح لهم هو عطلة التفرغ لإنشاء مؤسسة (المرسوم التنفيذي 23-93 المؤرخ في 5 مارس 2023: سنة قابلة للتمديد 6 أشهر، بشرط 5 سنوات أقدمية وسن أقل من 55). تتداول الصحافة وجود مشاورات للسماح بالجمع المباشر بين الوظيفة العمومية وبطاقة المقاول الذاتي، لكن حسب آخر المعلومات المتاحة لم يصدر نص بذلك، لا تعتمد عليه. الطلبة من جهتهم مرحب بهم صراحة، وقد سجلت حملات جامعية مئات البطاقات لطلبة.

هل نشاطك مؤهل؟

القائمة الرسمية الوحيدة للنشاطات المؤهلة منشورة على activities.anae.dz، وهي المرجع الإلزامي عند التسجيل. تضم القائمة 8 مجالات كبرى (رمز من 6 أرقام، أول رقمين للمجال):

الرمز	المجال
010000	الاستشارة والخبرة والتكوين
020000	الخدمات الرقمية والنشاطات المرتبطة بها
030000	خدمات الأشخاص
040000	الخدمات المنزلية
050000	خدمات الترفيه والاستجمام
060000	الخدمات الموجهة للمؤسسات
070000	الخدمات الثقافية والاتصال والسمعي البصري
080000	الاستيراد المصغر (أضيف بالمرسوم التنفيذي 25-170 في 28 جوان 2025)

المجال الذي يهم أغلب قراء هذا الدليل هو 020000 الخدمات الرقمية، ويضم 19 مجالاً فرعياً منها:

• 020100 التطوير المعلوماتي (تطوير الويب، تطبيقات الهاتف…)
• 020200 التصميم والإبداع الرقمي
• 020300 التسويق الرقمي
• 020400 تسيير المشاريع وتحليل البيانات
• 020700 الذكاء الاصطناعي
• 020800 البيانات الضخمة (Big data)
• 020900 الأمن السيبراني
• 021000 الحوسبة السحابية (Cloud)
• 021100 خدمات التجارة الإلكترونية
• 021200 التعليم عن بعد

عند التسجيل تختار نشاطاً رئيسياً واحداً وحتى 4 نشاطات ثانوية من القائمة.

المستثنون بنص القانون (المادة 2): المهن الحرة (طبيب، محام، موثق، مهندس معماري، محاسب…)، المهن والنشاطات المنظمة، والنشاطات الحرفية، هذه الأخيرة لها نظام بطاقة الحرفي، وحامل بطاقة الحرفي لا يمكنه التسجيل كمقاول ذاتي. إذا لم تجد نشاطك في القائمة، توجد خانة لاقتراح نشاط جديد على منصة النشاطات نفسها.

التسجيل خطوة بخطوة على منصة ANAE

العملية إلكترونية بالكامل عبر anae.dz ← «طلب بطاقة المقاول الذاتي» (نموذج التسجيل على anae.dz/user/ae/register).

1. أنشئ حساباً على المنصة

   بريد إلكتروني، كلمة سر، ورقم هاتف جزائري (تأكيد عبر SMS).

2. املأ بياناتك الشخصية

   الاسم واللقب بالفرنسية والعربية معاً، مطابقين حرفياً لبطاقة التعريف البيومترية. عدم التطابق هو أشهر سبب للرفض.

3. اختر نشاطاتك

   من المرجع الرسمي: نشاط رئيسي + حتى 4 ثانوية.

4. ارفع الوثائق

   بطاقة التعريف البيومترية (الوجهان، بالألوان)، صورة شمسية حديثة (35×45 مم بخلفية بيضاء)، وصورة سيلفي وأنت تحمل بطاقة التعريف. لا سجل تجاري، لا رأس مال، لا ضمان بنكي.

5. اختر مكتب البريد

   المكتب الذي ستستلم منه البطاقة.

6. انتظر الدراسة واستلم البطاقة

   المرسوم 23-197 يلزم ANAE بالرد في 3 أيام عمل كحد أقصى مع تبليغ إلكتروني، والوكالة تعلن متوسط دراسة بين 12 و24 ساعة. عملياً، تشير تجارب المسجلين إلى أن المدة الكاملة من الإيداع إلى استلام البطاقة تدور غالباً حول أسبوع إلى أسبوعين. يصلك إشعار SMS من مكتب البريد، فتستلم البطاقة بالوصل وبطاقة التعريف، مقابل مبلغ يذكر بانتظام في حدود 1,200 دج + نحو 100 دج رسوم بريدية تدفع نقداً (المبلغ متداول باتساق لكنه غير منصوص عليه في نص رسمي وجدناه).

7. في حالة الرفض

   لك طعن خلال 30 يوماً أمام الوزارة المكلفة بالمؤسسات الناشئة، وعليها الرد خلال 30 يوماً (المرسوم 23-197، المادة 24).

البطاقة تحمل رمز QR، صورتك، رقم التسجيل، رقم التعريف الوطني NIN، النشاط، وتاريخي الإصدار ونهاية الصلاحية.

مدة صلاحية البطاقة الأرجح حسب قراءات المرسوم هي 5 سنوات، لكن النص لا يذكر رقماً صريحاً وتتضارب المصادر الثانوية، اقرأ تاريخ «صالحة إلى غاية» على بطاقتك، والتجديد يتم عبر المنصة نفسها.

بعد البطاقة: خطوتان إلزاميتان لا تقوم بهما المنصة عنك

المنصة تمنحك البطاقة فقط. القانون (المادتان 10 و11) يفرض عليك بعدها:

• التصريح بالوجود (déclaration d'existence) لدى مصلحة الضرائب المختصة إقليمياً خلال 30 يوماً من استلام البطاقة، وبه تحصل على NIF (رقم التعريف الجبائي، ويمكن طلبه أيضاً عبر nifenligne.mfdgi.gov.dz). أعلنت المديرية العامة للضرائب DGI ملفاً مبسطاً لحاملي البطاقة (نحو 3 وثائق: البطاقة، وثيقة NIF، وإثبات عنوان النشاط).
• الانتساب إلى CASNOS (الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي لغير الأجراء)، التفاصيل في الفقرة الموالية. تذكر بعض المصادر أجلاً قصيراً وغرامة على التأخر، لكن حسب آخر المعلومات المتاحة لم نتحقق من النص، لا تؤجل الانتساب على أي حال.

الرقم الإحصائي NIS غير مطلوب لممارسة النشاط أو فتح حساب بنكي، حسمت ANAE ذلك بالمذكرة رقم 133/2024 المؤرخة في 1 أكتوبر 2024. إذا طلبته منك إدارة أو بنك، أحلهم على هذه المذكرة.

الضرائب والاشتراكات بالأرقام

هنا القوة الحقيقية للصفة. الأرقام الأساسية:

البند	القيمة
سقف رقم الأعمال السنوي	5,000,000 دج (المادة 51 من قانون المالية 2023)
الضريبة الجزافية الوحيدة IFU	0.5% من رقم الأعمال الخام المحصل، محررة (libératoire): تغني عن IRG وIBS وTAP وTVA
الحد الأدنى للضريبة	10,000 دج سنوياً حتى لو كان رقم أعمالك صفراً
TVA (الرسم على القيمة المضافة)	غير مطبق: لا تحصيل ولا استرجاع، وفواتيرك بدون TVA
اشتراك CASNOS	مساهمة سنوية باختيارك بحد أدنى 24,000 دج/سنة (نحو 2,000 دج شهرياً)

بعض النقاط تستحق الشرح:

• معدل 0.5% حديث: قانون المالية 2023 أنشأ الضريبة بمعدل 5%، ثم خفضها قانون المالية 2024 إلى 0.5%. واستمارة DGI الرسمية (G12 bis نسخة 2025) تؤكد المعدل الحالي. كما رفع قانون المالية 2025 الحد الأدنى العام لـ IFU إلى 30,000 دج مع إبقاء المقاول الذاتي صراحة عند 10,000 دج.
• حساب سريع: 0.5% × 2,000,000 دج = 10,000 دج. أي أن ما دام رقم أعمالك تحت 2 مليون دج، ستدفع الحد الأدنى 10,000 دج على أي حال. وعند السقف الكامل (5 ملايين دج) تدفع 25,000 دج فقط، مقارنة لا تقبل المنافسة مع أي نظام آخر.
• التصريحات الضريبية: في سنتك الأولى تودع تصريحاً نهائياً واحداً على استمارة G12 bis قبل 20 جانفي من السنة الموالية وتدفع كامل الضريبة (بحد أدنى 10,000 دج)، لا تصريح تقديري في السنة الأولى. ابتداءً من السنة الثانية: تصريح تقديري (G12) قبل 30 جوان، ثم التصريح النهائي G12 bis قبل 20 جانفي مع دفع الفارق إذا تجاوز الفعلي التقديري. الدفع لدى قابضة الضرائب، وتذكر مصادر متعددة إمكانية الدفع عبر بوابة Jibaya'tic.
• التزام سنوي تجاه ANAE: القانون يلزمك بإيداع شهادة سنوية من إدارة الضرائب برقم الأعمال المحقق لدى الوكالة. تذكر بعض الأدلة تصريحاً شهرياً برقم الأعمال على منصة anae.dz قبل 20 من كل شهر؛ لم نجد له أساساً في النصوص الرسمية، لكن إن طلبت منك لوحة تحكم المنصة إدخالات دورية فالتزم بها.
• CASNOS: نظام خاص بالمقاول الذاتي أنشئ بالمرسوم التنفيذي 24-49 المؤرخ في 13 جانفي 2024: تختار مبلغ اشتراكك السنوي بحد أدنى 24,000 دج، والاشتراك الأعلى طوعاً يحسّن تقاعدك مستقبلاً (تفاصيل الأوعية الأعلى تتضارب فيها المصادر، استفسر لدى CASNOS مباشرة). الدفع نقداً أو بالصك أو إلكترونياً عبر damancom.casnos.dz، مع إمكانية التقسيط الفصلي. بالمقابل تحصل على بطاقة الشفاء والتغطية الصحية والأمومة والتقاعد والعجز.

إجمالي التكلفة السنوية الدنيا للصفة إذن نحو 34,000 دج (10,000 ضريبة + 24,000 ضمان اجتماعي) حتى بدون أي دخل، وهذه معلومة يجب أن تعرفها قبل التسجيل «للاحتياط».

الفوترة والتعامل مع الزبائن

• فواتيرك بدون TVA: نظام IFU محرر من الرسم على القيمة المضافة، فلا تضف سطر TVA ولا تحصلها من زبائنك. درجت الفواتير على عبارة تشير إلى عدم تطبيق TVA استناداً إلى المادة 282 من قانون الضرائب المباشرة، وهي صيغة متعارف عليها أكثر منها نصاً إلزامياً حرفياً.
• بيانات الفاتورة: ضع رقمك الجبائي NIF ورقم تسجيلك في بطاقة المقاول الذاتي، إلى جانب البيانات العامة للفوترة (هويتك، هوية الزبون، وصف الخدمة، المبلغ، التاريخ). البيانات الإلزامية بالتفصيل يحكمها التنظيم العام للفوترة، عند الشك، اسأل مصلحة الضرائب التي تتبعها.
• مسك سجل: محاسبتك مبسطة لكنها ليست معدومة، سجل إيرادات ونفقات (دفتر يومية للخدمات) مؤشر عليه من مصلحة الضرائب، تقيد فيه مداخيلك تباعاً. هو أساس تصريحك السنوي.
• الحساب البنكي: من حقك فتح حساب تجاري، وكان رفض البنوك عائقاً واقعياً في البداية حتى أصدرت ANAE المذكرة 01/2024 لتسهيل ذلك، وصارت بعض البنوك تعرض حسابات مخصصة للمقاول الذاتي. كما تشير توجيهات ANAE إلى إمكانية استخدام حساب شخصي بنكي أو بريدي CCP للنشاط المسجل.

الزبائن في الخارج منطقة رمادية بصراحة. لم نجد نصاً رسمياً يعالج تحصيل مداخيل بالعملة الصعبة (Payoneer وأمثالها) في إطار صفة المقاول الذاتي. إذا كان جل دخلك تصدير خدمات، استشر بنكك ومصلحة الضرائب قبل البناء على هذه الصفة.

حدود الصفة ومتى تتحول إلى شركة

تجاوز السقف لا يفقدك الصفة فوراً. المادة 13 من القانون واضحة: الإلزام بالتسجيل في السجل التجاري (أي الخروج من الصفة) يقع عند تجاوز السقف السنوي ثلاث سنوات متتالية. تجاوز عابر في سنة واحدة لا يعني السقوط الفوري، وما يتداول في بعض المدونات من «فقدان تلقائي فوري» أو «إلزام بالتحول إلى شركة خلال 30 يوماً» يخالف نص القانون.

بالمقابل، انتبه إلى فخ الصفر: عدم التصريح برقم الأعمال، أو التصريح بصفر، طيلة 3 سنوات من التسجيل سبب للشطب من السجل (المادة 14)، والحد الأدنى 10,000 دج مستحق حتى بصفر دخل. الصفة ليست بطاقة تُخزن في الدرج.

متى تنتقل إلى EURL أو SARL؟ المؤشرات العملية:

• رقم أعمالك يقترب من 5 ملايين دج بانتظام، أو تجاوزها.
• تحتاج شريكاً أو مؤسساً مشاركاً، الصفة فردية ولا حصص فيها.
• تريد علامة Startup أو تخطط لجمع تمويل، المستثمر يشتري حصصاً في شركة، لا في شخص.
• تحتاج توظيف فريق بعقود عمل.
• زبائنك مؤسسات كبرى أو جهات عمومية تشترط شكلاً قانونياً أثقل.

الترتيب المنطقي لمؤسس جزائري كثيراً ما يكون: مقاول ذاتي لاختبار الفكرة وأول الإيرادات، ثم EURL/SARL عندما تثبت الفكرة ويصبح للمشروع فريق أو مستثمر. الصفة نقطة انطلاق ممتازة، وليست خط النهاية.

أخطاء شائعة

أسئلة متكررة

مصادر رسمية

• بوابة ANAE وطلب البطاقة: anae.dz، نموذج التسجيل: anae.dz/user/ae/register
• المرجع الرسمي للنشاطات المؤهلة: activities.anae.dz
• النص الكامل للقانون 22-23 (نسخة NATLEX): natlex.ilo.org، DZA-114274
• المراسيم التنفيذية 23-197 و23-198 (الجريدة الرسمية رقم 37 لسنة 2023): natlex.ilo.org، DZA-115192
• طلب NIF إلكترونياً: nifenligne.mfdgi.gov.dz
• تصريحات ودفع CASNOS إلكترونياً: damancom.casnos.dz
• استمارة G12 bis وقواعد IFU: موقع المديرية العامة للضرائب mfdgi.gov.dz

آخر تحديث: أوت 2026. النصوص والأرقام تتغير، تحقق دائماً من anae.dz والمصادر الرسمية.